很多關于稅務方面的問題說出來可能非常簡單，但沒有答案之前卻讓人一直很迷茫，比如：小規模納稅人和一般納稅人的選擇、認定與轉換。如果有人給你明確的答案，相信你一定會有豁然開朗的感覺！今天青島聯合聯拓財稅的財稅小編在這里給大家做一個關于青島公司注冊后稅務方面小規模納稅人和一般納稅人總結，一共10條，請大家收好這份攻略哦~

一、關于青島一般納稅人和小規模納稅人的10問10答

1、青島稅務關于一般納稅人認定標準，銷售額是多少？

根據財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的第三條規定:納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

應稅行為的年應征增值稅銷售額（具體行業有特殊規定）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

2、企業未超過小規模納稅人標準的是否可以成為一般納稅人？

根據財政部、國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》中《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規定：年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。

因此，未超過小規模納稅人標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請成為一般納稅人。

在此也要提醒，選擇青島代理記賬公司，一定要看他的相關客戶是否建立起會計制度規定的賬簿，會計核算是否健全有效，避免后期很多麻煩。

3、連續12個月累計銷售額如何理解？

根據《國家稅務總局增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》規定：本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

因此，連續不超過12個月的經營期內不是指會計年度，可跨年度累計。比如2011年4月1日至2012年3月31日，這連續12個月就是一個經營期。

4、超過小規模納稅人標準后，會自動轉為一般納稅人嗎？如何納稅？

根據《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》第三條規定：納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準(以下簡稱規定標準)，且符合有關政策規定，選擇按小規模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。

個體工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過規定標準的，不需要向主管稅務機關提交書面說明。

第四條規定：納稅人年應稅銷售額超過規定標準的，在申報期結束后20個工作日內按照本公告第二條或第三條的規定辦理相關手續；未按規定時限辦理的，主管稅務機關應當在規定期限結束后10個工作日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在10個工作日內向主管稅務機關辦理相關手續。

所以當超過小規模納稅人標準后，應及時辦理增值稅一般納稅人相關手續。稅法規定，納稅人年應稅銷售額超過規定標準應辦理一般納稅人資格登記手續而未辦理的，經稅務機關下達稅務事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票，簡稱為強轉。

5、什么情況下超過小規模納稅人標準也可以選擇小規模納稅人？

根據財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》第三條規定: 年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

因此，1、其他個人也就是我們常說的個體工商戶以外的自然人，不屬于增值稅一般納稅人；2、不經常發生應稅行為，主要是指很少涉及或繳納增值稅，只是偶爾一次或兩次的銷售行為超過了小規模納稅人標準，這樣的單位和個體工商戶可以選擇小規模納稅人。

單位或個人超過小規模納稅人標準后，除自然人外，其他單位或個體工商戶如果需要繼續成為小規模納稅人的，需要提交申請說明，由于其判定需要稅務機關進行，所以請到辦稅服務廳提交不登記為一般納稅人的申請。

6、如何辦理一般納稅人認定手續？

用一證通登陸北京市國家稅務局網上辦稅服務廳，找到認定管理內的增值稅一般納稅人登記，提交申請并等待受理結果。受理完成后打印出帶稅務所公章的回執，即為認定成功。

7、強轉納稅人如何申報？如何轉為正式一般納稅人？

納稅人年應稅銷售額超過規定標準應辦理一般納稅人資格登記手續而逾期未辦理的，則會被強轉。強轉納稅人不登記一般納稅人資格，而是調整稅種，由小規模的3%調整至適用稅率，申報時暫時使用小規模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發票。強轉后，納稅申報期限由按季申報相應改為按月申報，而且無法在網廳申報，需攜帶小規模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務廳手工申報。

強轉納稅人按規定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進項稅額，使用增值稅專用發票。

8、一般納稅人轉登記為小規模納稅人，累計銷售額該如何計算？

答：累計應稅銷售額計算，應按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）的規定執行，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。而銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。此外，納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

9、一般納稅人和小規模納稅人之間可以相互轉換嗎？

（1）原規定：小規模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉換成小規模納稅人。

（2）新規定：我國將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。

一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

需要說明的是，如果今年選擇轉登記后再次登記為一般納稅人，不能再轉登記為小規模納稅人。

改小規模是國家稅法規定，只是更改后一年之內不許再改回來，十分鐘就搞定，前提是你得符合條件，歷史上有連續12個月銷售累計不過500萬的就行。

10、認定為一般納稅人后需要注意什么？

請在一般納稅人起效后再申請增值稅專用發票票種。

由于小規模為按季申報，一般納稅人應為按月申報，所以請一定要注意申報的銜接。

由于季度末成為一般納稅人需要辦理的手續較多，建議納稅人盡量在季度初申請登記成為一般納稅人。

二、根據相關政策規定，青島公司稅務登記后需要轉為一般納稅人的標準是：

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元；

2、年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人；

3、其他行業年應稅銷售額超過80萬元。

三、青島注冊公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人？很多新創業者很糾結，請看如下建議：

1.看規模。如果公司投資規模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方。如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

3.看抵扣。如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

4.看行業。如果是16%稅率的行業，且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優惠。看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

四、享受減免稅優惠，一般納稅人和小規模納稅人開具發票有何不同？

答：增值稅遵循“征扣一致”的鏈條抵扣原則，本環節納稅人未繳納稅款，下環節納稅人也不抵扣稅款。現行政策規定，一般納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的，不得開具專用發票，可以開具稅率欄標注為“免稅”字樣的普通發票。

與一般納稅人不同，小規模納稅人適用簡易計稅方法，直接以銷售額乘以征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅，也就是說小規模納稅人不存在用免稅、征稅項目間的進項稅額調節問題。所以相較于一般納稅人而言，其在征免稅管理、發票開具等方面，政策規定均相對寬松。

具體到發票開具上，小規模納稅人可根據征免稅政策和購買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標注為“免稅”的發票；開具增值稅專用發票的，需要就該筆業務按照發票上對應的征收率申報繳納增值稅；未開具專用發票且符合減免增值稅優惠政策條件的，可以享受相應減免稅政策。

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